应付材料暂估款发票来了后如何做会计分录?

答：如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。

因此，应付材料暂估款发票来了，需要这样冲账：

红冲凭证：

借：原材料

贷：应付账款

发票蓝字凭证：

借：原材料

应交税费—进项税

贷：银行存款、应付账款

或者是也可以这样处理：

收到发票时首先冲销以前的暂估入账：

借：应付账款——暂估

贷：库存商品

然后根据发票确定金额入账

借：库存商品

贷：应付账款/银行存款